Приобретение малоценных исключительных прав в налоговом учете для ОСН

Если на актив есть исключительные права, но его стоимость менее 100 000, то в налоговом учете затраты на его приобретение можно отразить в расходах текущего периода.

1. Если расходы на приобретение актива не превышают 100 000, то в карточке НМА указать порядок учета в налоговом учете "Иные расходы (признаются сразу)".

2. Поступление малоценного НМА отразить документом Поступление (акт, накладная, УПД) с видом операции "Права".

3. В налоговом учете стоимость актива будет сразу списана в затраты.

Инвентаризация НМА и контроль наличия лицензий

Перед составлением годовой бухгалтерской отчетности необходимо провести инвентаризацию НМА.

В карточки НМА добавлены реквизиты, необходимые для проведения инвентаризации: ответственное лицо, дата начала действия права, признак наличия исключительных прав и документ о регистрации исключительных прав.

Заполните эти реквизиты в имеющихся карточках НМА перед проведением инвентаризации.

В программе появился специальный документ для отражения инвентаризации НМА (ОС и НМА – Инвентаризация НМА).

По кнопке "Заполнить" табличная часть будет заполнена всеми НМА из справочника

"Нематериальные активы" с актуальным СПИ. С отбором по ответственному лицу, указанному в шапке документа.

Для НМА, которые учитываются на счете 04, СПИ определяется по регистру сведений

"Первоначальные сведения НМА и НИОКР (бухгалтерский учет)". Запись по нему происходит документом, которым было зафиксировано принятие к учету. Срок использования НМА, которые не учитывается на счете 04, определяется по регистру "Результаты интеллектуальной деятельности".

Ответственное лицо указано в карточке НМА.

Данные по объектам вида "НМА" выводятся, пока объект не будет списан с учета (по счету 04), по другим видам – пока не истечет срок использования.

В документе предусмотрена возможность пересмотреть элементы амортизации. Для этого необходимо установить признак "Элементы амортизации" в шапке документа. В табличной части появится поле "Элементы амортизации / Срок полезного использования", которое будет заполнено актуальными данными на дату документа.

Для того чтобы пересмотреть элементы амортизации, нажмите на гиперссылку в поле. В открывшемся окне установить галочку "Пересмотреть элементы амортизации" и укажите новые параметры.

В результате проведения документ сделает дополнительные движения по изменению параметров амортизации.

Если выявлена недостача НМА, то необходимо убрать признак "По факту" и тогда появится возможность по кнопке создать списание НМА.

Если выявлен излишек НМА, то его необходимо добавить в табличную часть. В документе появится возможность создать принятие к учету НМА.

В документе имеется возможность вручную подобрать документы затрат, подтверждающие наличие прав у организации. Для этого необходимо установить признак "Документы затрат".

На основании документа можно сформировать печатные формы.

1. Приказ о проведении инвентаризации (ИНВ-22);

2. Инвентаризационная опись НМА (ИНВ-1а);

3. Сличительная ведомость (ИНВ-18);

4. Ведомость на результаты интеллектуальной деятельности – для объектов, которые не являются НМА.